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编辑 | 张一诺
这是瑞华所今年第二次收到证监会巨额罚单。
9月9日晚，中国证监会公布了一张罚单，剑指瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称瑞华所）。罚单显示，中国证监会依据2005年《证券法》第二百二十三条的规定，对瑞华所责令改正，没收业务收入160万元，并处以320万元的罚款，并对殷建民，匡傲两位富有直接责任的主管人员给予警告，并分别处以5万元的罚款。
瑞华所主要违法违规事实（案由）为索菱股份2016年、2017年年度财务报表错报情况；在对索菱股份2016年、2017年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告；瑞华所出具标准无保留意见的审计报告。
其中针对索菱股份2016年、2017年年度财务报表错报情况，经证监会另案查明，索菱股份披露的《2016年年度报告》虚增营业收入271,426,472.23元，虚减费用7,662,975.74元，虚增利润总额279,089,447.97元，占合并利润表当期披露利润总额的344.78%；《2017年年度报告》虚增营业收入338,220,675.31元，虚减费用12,090,603.80元，虚增利润总额350,311,279.11元，占合并利润表当期披露利润总额的208.13%。
罚单显示瑞华所在对索菱股份2016年、2017年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告；具体表现为瑞华所未按要求执行识别和评估重大错报风险的程序；未按要求执行销售与收款循环与销售货物有关的内部控制测试程序；对货币资金执行的实质性审计程序不到位；未按要求执行函证程序；存在审计工作底稿缺失的情况。
瑞华所在执行识别和评估重大错报风险程序时，未识别索菱股份的虚假出货单，并依据虚假出货单确认当月收入情况；查阅索菱股份货物出库单及其运货单，未发现索菱股份“XS”开头的出库单有虚假的情况。对资金进行审计时，瑞华所对九江妙士酷、广东索菱等子公司执行货币资金执行审计程序时，未发现账户大额借款未到账等情况；执行索菱股份审计程序时，2016年、2017年抽查账户使用的全部是索菱股份提供的对账单，其中每年均有6个银行的对账单为虚假对账单等。瑞华所向索菱股份客户发出询证函，仅向索菱股份提供的联系人进行电话联系确认，未确保函证的可靠性；对未回函客户未执行有效的替代审计程序；未对个别银行账户实施函证程序等。在子公司索菱国际实业以及广东索菱审计工作底稿中，存在工作底稿部分缺失的情况。
殷建民，匡傲，都是索菱股份2017年年度财务报表审计报告签字注册会计师，是对瑞华所出具存在虚假记载的索菱股份2017年年度财务报表审计报告的违法行为直接负责的主管人员。中国证监会对殷建民、匡傲给予警告，并分别处以5万元的罚款。
2021年4月份，中国证监会就瑞华所在对千山药机2015年度、2016年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，审计程序存在缺陷等，而没收瑞华会计师事务所业务收入140万元，并处以280万元的罚款，对涉案相关人员分别给予警告并处以5万元罚款。
