新一轮增值税改革“提早”落地 全年减税目标将完成过半

新一轮增值税改革“提早”到来。

3月28日召开的国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

同时公布的减税措施还包括，统一增值税小规模纳税人标准，将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。此外，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

国常会公告称，实施上述措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元，“内外资企业都将同等受益”。去年，增值税是全国财政收入中最大的税种，收入规模约占全国一般公共预算收入的33%。三项措施减税规模相当于2017年全国增值税收入的7%左右。

国泰君安研究所全球首席经济学家花长春表示，新一轮增值税改革开启的时间点早于外界预期。“在‘两会’结束后一周即出台落地政策，体现出政府对于国内实体经济的支持决心，意味着内修改革加速。”他说。

中金公司也认为，今年的增值税改革措施从5月1日开始实行，改革力度更大，政策落地时间点更早，这将对第二季度经济增长起到支持。“这些减税措施不仅影响今年，也会支持明年前4个月的经济增长。”

中金预计，按照税率调整幅度直接计算，原来适用于17%税率的企业税负将下降6%，原来适用于11%税率的企业税负下降9%。全年可减税2400亿元。

“营改增”是近两年来中国减税政策的重点。继去年5月全面推行“营改增”后，增值税税率又于7月起由四档简并至17%、11%、6%三档。据国家税务总局统计，2017年“营改增”政策共减税9186亿元，比2016年增加3450亿元。过去五年，“营改增”累计减税2.1万亿元。

本月结束的全国“两会”指出，今年积极的财政政策取向不变，全年将再减税8000多亿元。政府工作报告提到的具体减税措施包括：按照三档并两档的方向，调整增值税税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，优化纳税服务；实施个人所得税改革；统一小规模纳税人年销售额标准；再次扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等。

恒大研究院宏观经济高级研究员罗志恒对界面新闻表示，由于增值税在性质上属于流转税，因此在实践中可能不会给企业利润造成太大直接影响。

“企业往往不是流转税的直接负税人，从最终效果来看，调降增值税税率减少的是整个社会的负担，尤其是消费者成本。”他说。

罗志恒认为，增值税改革未来将走向立法，同时税率分档将进一步简并。“在现代社会全产业链生产的状态下，税率级次过高会导致不同行业间的不公平，也不利于企业资源的优化配置。”他说，“最有可能的改革方向是设定一档基准税率，然后在其基础上设定优惠税率。”

中金表示，十九届三中全会开启的新一轮机构改革将为盘活存量资金和减少政府开支创造空间。今年在降低赤字率的同时，仍然可以进一步加大力度减税降费。接下来，提高个税起征点、继续阶段性降低企业“五险一金”缴费比例等政策也有望陆续落地。