界面新闻记者 |
珠海国资企业格力地产（600185.SH）财务报表信披违规案件迎来尾声。
2月20日晚间，格力地产通报，针对此前调查公司财务在2018年至2021年存货减值测试中存在信披违规的问题，上海证券交易所对时任董事长鲁君四予以通报批评。同时，上交所表示，该纪律处分将通报至中国证监会，记入上市公司诚信档案。
作为一家珠海国资背景的本土地产企业，格力地产曾经与家电三大巨头之一格力电器（000651.SZ）颇有渊源。根据公司以往的官网信息，格力地产的创始人为时任格力集团的副总裁鲁君四，也就是此次被通报批评的前董事长。
2005年格力地产成立，2009年成功上市。2015年，格力地产正式脱离格力集团，格力集团将其持有的格力地产3亿股无限售流通A股无偿划转至珠海投资控股有限公司，其背后是珠海市国资委。
至此，格力地产成为一家有珠海国资背景的本土地产企业。格力电器董事长董明珠也多次公开发言，格力集团没有地产业务，与格力地产“割席”。
如今，格力地产的主营业务是在商业地产。相比起动辄百亿、千亿营收的同行，格力地产的规模并不算大。格力地产历史上的最高营收是在2021年，当年营收规模突破70亿元，但在次年就出现由盈转亏。最新财报显示，2023前三季度格力地产实现营收27.15亿元，归母净亏损3.13亿元。延续了2022年的亏损态势。
近三年来，格力地产最受关注的依然是公司的资产重组计划。此次财务信披违规案件，让这一期重组计划出现第二次延期，背后还牵涉到公司创始人、前董事长的内幕泄露案件。
连续4年少提存货减值影响5年的财务报表，合计罚款420万元
该信披违规案件具体来看，是格力地产在2018年至2021年存货减值测试中，累计少提存货减值导致多计净利润6.26亿元。导致2022年度多提存货减值并少计利润6.26亿元，占当年度净利润绝对值的23.34%。
- 2018年度少提存货减值并多计利润4.42亿元，占当年度净利润的86.21%；
- 2019年度少提存货减值并多计利润303.81万元，占当年度净利润的0.58%；
- 2020年度少提存货减值并多计利润1.63亿元，占当年度净利润的29.10%；
- 2021年度少提存货减值并多计利润1886.13万元，占当年度净利润的4.10%。
（根据格力地产公告整理）
上述事项导致格力地产2018年至2022年的这期间连续5年的年度报告，以及“21格地02”“22格地02”“23格地01”3个债券的发行公告、募集说明书等文件存在错报。财务报表出错的涉及范围广，影响深远。
具体来看，涉及少提存货减值的项目分别是：子公司上海海控保联置业有限公司“海德壹号”、上海海控太联置业有限公司“公园海德”2个地产项目，以及重庆两江新区格力地产有限公司“重庆两江”地产项目P19地块这1个地产项目，合计3个项目的可比售价选取错误等问题，高估存货可变现净值、少计提存货跌价准备。
回顾格力地产信披违规案件的时间线，格力地产从去年4月收到上交所问询函，到5月延期回复，再到6月仅进行部分回复，7月自行披露存在财务出错问题，期间耗时接近3个月。
在格力地产自查的两个月后，中国证监会广东监管局则对公司以及两位高管进行行政处罚，公司被罚款300万元、时任董事林强被罚70万元、时任财务负责人苏锡雄被罚50万元。
这一场涉及五年的财务信披违规案件，最终合计罚款金额420万元。两位高管在行政处罚书下达当天引咎辞职。
- 2023年4月26日，格力地产收到上交所审核问询函。格力地产表示，上交所审核机构对公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金申请文件进行了审核，并形成了问询问题。未透露具体问题。
- 2023年5月26日，格力地产公告延期回复上交所问询函。
- 2023年6月8日，格力地产对上交所问询函仅进行了部分回复，未对“存货跌价准备”进行回复。彼时格力地产表示，由于存货项目近三年的存货减值测试情况，时间跨度长，相关资料的收集整理分析尚需时间。
- 2023年7月12日，格力地产收到中国证监会下发的《立案告知书》，公司涉嫌信息披露违法违规行为。
- 2023年7月17日，格力地产发布《关于前期会计差错更正的公告》，表示未能准确估算存货的预期未来售价，决定采用追溯重述法补提2018至2021年这4年的年度存货跌价准备，对2018年至2022年这5年的财务报表进行追溯调整。
- 2023年7月24日，格力地产公告，因收到中国证监会《立案告知书》，拟再次向上海证券交易所申请中止审核本次重组事项。
- 2023年9月26日，格力地产以及两位高管收到中国证监会广东监管局下发的《行政处罚事先告知书》，格力地产被处以300万元罚款，董事、总裁林强被处以70万元罚款，财务负责人苏锡雄被处以50万元罚款。两位高管也在当天引咎辞职。
- 2024年2月20日，上交所对格力地产前董事长进行通报批评。
（根据格力地产公告整理）
前董事长曾因涉嫌内幕交易被证监会立案，两年后被警方带走
此次上交所批评格力地产时任董事长鲁君四，也代表着该案件已经进入尾声。但鲁君四本人，自从在2022年因涉嫌内幕交易被江西省上饶市公安局采取刑事强制措施后，便消失在资本市场的视野。
早在2020年5月，格力地产公布重组交易计划，披露的《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》显示，格力地产拟向珠海市国资委、城建集团发行股份并支付现金，购买其持有的免税集团（公司全称“珠海市免税企业集团有限公司”）100%股权。
同时，向中国通用技术（集团）控股有限责任公司下属公司通用投资（公司全称“通用技术集团投资管理有限公司”）非公开发行股份募集配套资金，募集配套资金总额预计不超过8亿元。预计发行股份数量不超过 1.86亿股，发行股份数量不超过本次交易前格力地产总股本的30%。
募集配套资金在扣除中介机构费用和相关税费后，将用于支付本次收购的现金对价和标的公司项目建设。
当时“免税”的概念正处风口，在2020年5月25日至6月2日，格力地产收获7连板。
但喜悦还未持续太久，半年后的2020年12月30日，格力地产公告，董事长鲁君四先生收到了中国证监会的《调查通知书》，因其涉嫌证券市场内幕交易违法行为，中国证监会决定对其立案调查。
这直接导致了格力地产的资产重组计划在2021年2月10日被迫暂停。
在鲁君四被中国证监会立案调查的两年后，2022年6月17日，格力地产公告，前任董事长鲁君四因涉嫌泄露内幕信息，被江西省上饶市公安局采取刑事强制措施。
在鲁君四被公安机关带走的前一天，格力地产公告鲁君四被公司董事会免去董事长一职，但鲁君四仍是公司董事。
2022年11月1日，格力地产董事会、监事会完成换届，鲁君四不再担任格力地产董事等董监高职务。在换届公告中，格力地产还表示，截至公告日鲁君四除参与员工持股计划外，未直接持有公司股份。
由于鲁君四已不是格力地产的董监高人员，公司的资产重组计划才得以重新启动。2022年12月2日，格力地产公告公司继续推进重组进程并进行停牌。在2022年12月9日复牌后，格力地产再次收获7连板，重回两年前的火热景象。
但对于鲁君四个人刑事案件的后续，公司再无披露。对此，格力地产董秘办人员告诉界面新闻，鲁君四已经不是公司董监高人员，没有义务披露。
受此次信披违规案件的影响，格力地产的资产重组事项陷入了第二次停滞。在公司自行披露财务数据出错后，2023年7月24日格力地产公告中止审核重组事项。直到现在，2024龙年已开启，公司资产重组计划已经暂停半年，还未重新启动。
彼时公司曾表示，公司将积极配合中国证监会的立案调查工作，待相关工作完成及相关条件具备后，公司将立即向上交所申请恢复审核。
