作者：徐思敏（CCM磷化工分析师）
2015年12月9日上午，财政部公布了《2016年关税调整方案》。该方案显示，2015年出口税率为300元/吨的工业级磷酸，2016年实行零关税。此外，磷矿出口税率也由2015年的35%下调到2016年的20%。
而2016年磷肥出口关税仍与2015年相同，其中磷酸一铵、磷酸二铵为100元/吨，二元复合肥和三元复合肥分别执行5%和30%的出口税率。
CCM认为，新方案的实施将利好2016年磷矿、磷酸等出口市场，不过对于期望关税进一步减免的国内磷肥企业将有一定的打压，同时预计国内磷肥市场竞争将加剧。
利好磷矿、磷酸出口市场
我国对于磷矿这类不可再生资源的出口管理较为严格：2014年出口关税为35%，全年共出口约33.5万吨磷矿。2015年关税虽然不变，但因国际磷化工市场低迷，磷矿需求大量减少，我国2015年1–10月出口量大幅下降，总量仅约为15.7万吨磷矿，同比（2014年1–10月）下跌44.31%。现今国内磷矿市场也交投冷清，企业主要完成老订单，新订单较少。
而新政策把磷矿关税降低至20%，CCM预计会对低迷的磷矿出口市场有所刺激，在2016年提升出口量。主要因为磷资源不丰富的国家如日本、菲律宾等，对磷矿将维持刚需。作为邻近的中国，在运输价格上有着较强的竞争力的基础上，增加关税下调优势，能让国内磷矿企业提供更优惠的价格，进一步刺激采购意愿。
2015年磷酸国内市场表现一般，不仅上游磷矿、黄磷等市场均处于弱势，而且下游磷酸盐市场需求萎靡，致使磷酸价格一直走低。而出口方面，目前中国主要出口的是食品级磷酸（零关税），2014全年出口量约为52.2万吨。2015年1–10月出口量约为43.7万吨，同比（2014年1–10月）下降1.69%。
其中，四川省和贵州省作为磷酸生产大省，相关企业为追求更低廉的成本，较多选择湿法制造磷酸。然而，因工艺水平的限制，四川和贵州所产磷酸含杂质较高，主要为工业级磷酸产品；加上工业级磷酸较高关税的限制，一直较难打开出口市场局面。
因此，随着2016年工业级磷酸降至零关税，将减轻国内相关磷酸企业出口品质要求较低、较易得到的工业级磷酸的负担，助力他们开拓海外新市场渠道，从而提升运营效益。
图1：中国磷矿和食品级磷酸出口量，2015年1–10月
备注：2015年2月磷矿出口量为0吨；
2015年6月磷矿出口量为0吨；
2015年7月磷矿出口量为0吨；
2015年9月磷矿出口量为100.1吨；
2015年10月磷矿出口量为550吨。
来源：中国海关& CCM (www.cnchemicals.com)
国内磷肥市场竞争将加剧
我国磷肥市场产能逐年增长，市场供应过剩，2015年整体行情一般，例如目前国内磷肥市场已进入冬储阶段，市场交投却仍较为冷淡，相关企业以及经销商均报观望态度，期待利好消息振奋市场。因此，磷肥企业在2015年更多地选择了进行出口外销，以减轻库存，例如磷酸二铵，2015年1–10月中国共出口量约625万吨，同比（2014年1–10月）增长77.97%。
但经过大量出口，国际磷肥市场需求已饱和。例如，最大磷肥进口国家印度2015年在4–10月已进口磷酸二铵约510万吨，库存达104万吨。因此，在库存充足、雨季结束的情况下，印度未来用肥量将有所减少，并将在一定程度上拉低2016年中国磷肥的出口量。
而寄望于国际市场的中国磷肥企业，没有迎来2016年的关税进一步减免，再加上2016年4月取消优惠电价，国内粮价下行和化肥使用量"零增长"等多重因素叠加，2016年中国磷肥行业的运行压力将更为突出。CCM预计随着业内竞争的加剧，一些落后产能将会被加快淘汰，不过这也将提升行业整合程度，利于行业长远的持续发展。
图2：中国磷酸二铵出口量，2015年1–10月
作者主要从事中国磷化工市场研究，涉及产品包括：磷矿、黄磷、磷酸、磷肥、磷酸盐、磷精细化学品等。
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